CASO PRÁCTICO DE ESTUDIO TÉCNICO

Transcripción de CASO PRÁCTICO ESTUDIO TÉCNICO

MERMELADA DE FRESA CASO PRÁCTICO La tecnología que aquí se presenta no es el método exacto para elaborar mermeladas. Lo que se pretende mostrar es una metodología para realizar estudios técnicos en evaluación de proyectos. También hay que decir que esta parte del proyecto, a pesar de ser muy técnica, puede ser desarrollada por cualquier estudiante que utilice 
su ingenio para resolver problemas, independientemente de su especialidad.

Contenido Para realizar este método se requiere mencionar determinados factores, que benefician o perjudican la ubicación de la planta en esa entidad, y asignarles un eso. Los factores seleccionados y los pesos asignados me muestran en la siguiente tabla: 3.4

Y la calificación ponderada se muestra en la tabla 3.5.

MÉTODO DE LOCALIZACIÓN POR PUNTOS PONDERADOS Disponibilidad de materia prima. En un estudio de mercado previo se determino que el 85% de la mermelada que se consume es de sabor fresa. De forma que un primer condicionante es ubicar la planta en un estado del país que sea productor de fresa. Se describen las principales características socioeconómicas de cada uno, pues esos datos servirán de base para aplicar dos distintos métodos de localización.

LOCALIZACIÓN ÓPTIMA DE LA PLANTA

 Esta es una determinación clave en el diseño de la planta; existen algunos factores que limitan su tamaño. A continuación se analizan los 
principales motivos para limitar la capacidad instalada en la planta. 

TABLA 3.6

1. LA CAPACIDAD INSTALADA Y LA DEMANDA POTENCIAL INSATISFECHA

2. LA CAPACIDAD INSTALADA Y LA DISPONIBILIDAD DE CAPITAL

3. LA CAPACIDAD INSTALADA Y LA TECNOLOGÍA

4. LA CAPACIDAD INSTALADA Y LOS INSUMOS DETERMINACIÓN DE LA CAPACIDAD INSTALADA ÓPTIMA DE LA PLANTA

Localización óptima de la planta 

Determinación de la capacidad instalada óptima de la planta Descripción del proceso productivo Optimización del proceso productivo y de la capacidad de producción de la planta Selección de maquinaria Cálculo de la mano de obra necesaria Justificación de la cantidad de equipo comprado Pruebas de control de calidad Mantenimiento que se aplicara por la empresa Determinación de la áreas de trabajo necesarias Distribución de planta 

Organigrama de la empresa (organización del recurso humano) Aspectos legales de la empresa Conclusiones del estudio técnico

1.RECEPCIÓN DE MATERIA PRIMA

2.PESADO Y SELECCIÓN

3.LAVADO DE LA FRUTA

4.MONDADO

5.ESCALDADO

6.PREPARACIÓN DEL JARABE QUE CONTIENE LOS COMPONENTES
ADICIONALES DE LA MERMELADA

7.MEZCLADO

8.COCCIÓN Y CONCENTRACIÓN

9.PREESTERILIZADO DE FRASCOS

10.ENVASADO
11.ESTERILIZACIÓN
12.ENFRIADO

13.ETIQUETADO, COLOCACIÓN EN CAJAS Y ENVIÓ AL ALMACÉN. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO

 Los insumos necesarios para el proceso no solo son las materias primas sino, además, los equipos, la mano de obra, los servicios y otros, necesarios para poder elaborar la mermelada de fresa.

1.Investigar si todo lo que se necesita se encuentra disponible en el mercado:
Fresa- Pectina de bajo metoxilo - Ácido cítrico - Benzoato de sodio - Cloruro de calcio – Azúcar – Aspartame

2.Conseguir distribuidores a los que se les pueda comprar periódicamente una cantidad considerable, en este caso fresas y azúcar.

 
•Dermet de México

•Grupo Provequim

•Compañía Universal de Industrias.

OPTIMIZACIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO Y DE LA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN DE LA PLANTA

TABLAS SELECCIÓN DE MAQUINARIA

 Ahora se determinan los tiempos de

cada actividad y se cálculan las necesidades de mano de obra

CÁLCULO DE LA MANO DE OBRA NECESARIA ACTIVIDAD DESCRIPCIÓN TIEMPO DE OPERACIÓN CAPACIDAD DEL EQUIPO FRECUENCIA X DIA TIEMPO TOTAL/DIA 1 Y 9

Ahora se determinan los tiempos de cada actividad y se cálculan las necesidades de mano de obra. Se reciben 3 Toneladas de fruta cada tercer día y 1.5 toneladas de materias primas cada 4 días Báscula de 1.5 Toneladas 1 2 horas Se propone que se adquieran tres tanques de escalde y mezcla, y dos tanques de concentración. La justificación para estas adquisiciones se muestra en la figura 3.18. JUSTIFICACIÓN DE LA CANTIDAD DE EQUIPO COMPRADO En la actualidad el control de calidad de cualquier producto es necesario para la supervivencia del mismo en el mercado.

PRUEBAS DE CONTROL DE CALIDAD TIPO DE PRUEBA EQUIPO REQUERIDO FRECUENCIA DE LA PRUEBA.

 Una vez que se han determinado y justificado equipos, mano de obra y el proceso productivo, es necesario calcular el tamaño físico de las áreas necesarias para cada una de las actividades que se realizara en la planta, las cuales van mucho mas allá del proceso de producción. Desde el principio se menciono que el objetivo es diseñar una microempresa. La característica principal de una empresa de este tamaño es que cuenta con poco personal. MANTENIMIENTO QUE SE APLICARA POR LA EMPRESA Una vez que se han determinado y justificado equipos, mano de obra y el proceso productivo, es necesario calcular el tamaño físico de las áreas necesarias para cada una de las actividades que se realizara en la planta, las cuales van mucho mas allá del proceso de producción.

DETERMINACIÓN DE LAS ÁREAS DE TRABAJO NECESARIAS

 Las áreas que debe tener la empresa se enuncian a continuación:

•Patio de recepción y embarque de materiales

•Almacenes de materia prima y producto terminado

•Producción

•Mantenimiento

•Sanitarios del área de producción

•Sanitarios para la oficina

•Oficinas administrativas

•Vigilancia

•Comedor

•Áreas verdes (áreas de expansión)

•Estacionamiento

El siguiente paso en el diseño de la planta es distribuir las áreas en el terreno disponible, de forma que se minimicen los recorridos de materiales y que haya seguridad y bienestar para los trabajadores. 

Para realizar la distribución se utiliza el método de Distribución Sistemática de las Instalaciones de la Planta o SLP. 

DISTRIBUCIÓN DE PLANTA Desde el principio se menciono que el objetivo es diseñar una microempresa. La característica principal de una empresa de este tamaño es que cuenta con poco personal.

 ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA (Organización del recurso humano)

ASPECTOS LEGALES DE LA EMPRESA CONCLUSIONES DEL ESTUDIO TÉCNICO 
El objetivo planteado era demostrar que se domina la tecnología de producción y que no existe impedimento para elaborar el producto. 

GRACIAS POR SU ATENCIÓN FIN

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ESTUDIO ECONÓMICO

Objetivos generales y estructuración del estudio económico, una vez que el investigador concluye hasta hasta la parte técnica, se habrá dado cuenta de que existe un mercado potencial por cubrir y que no existe impedimento tecnológico para llevar a cabo el proyecto. La parte del análisis económico pretende determinar cual es el monto de los recursos económicos necesarios para la realización del proyecto, cual será el costo total de la operación de la planta (que abarque las funciones de producción, administración y ventas), así como otras series de indicadores que servirán como base para la parte final y definitiva del proyecto, que es la evaluación económica.

Estructura general del análisis económico:

Los datos de la inversión fija y diferida, estos son la base para calcular el monto de las depreciaciones y amortizaciones anuales, el cual a su vez, es un dato que se utiliza tanto en balance general como en el punto de equilibrio y en el estado de resultado; Los costos totales, el capital de trabajo y el costo de capital, indican que esa información hay que obtenerla con investigación, hay cuadros de información, como en el caso del balance general y el estado de resultados, que son síntesis o agrupamientos de información de otros cuadros.

Determinación de los costos: Es un desembolso en efectivo o en especie hecho en el pasado (costos hundido), hechos en el presente (tiempo cero), en una evaluación económica, a estos se les llama inversión en un estado de  resultado pro-forma o proyectado en una evaluación, se utilizarían los costos futuros, llamados costos de oportunidad, ejemplo costo virtual, así como también es asentar cargos por depreciación en un estado de resultados, sin que en realidad se haga  un desembolso.

También es importante que la evaluación de proyectos es una técnica de planeación y la forma de tratar el aspecto contable no es tan rigurosa, lo cual se demuestra, cuando por simplicidad, las cifras se redondean al millar mas cercano. Esto es así pues se trata de predecir  lo que sucederá en el futuro. Por lo anterior, Por lo demás queda claro que el redondeo de cifras a miles no afectan en absoluto la evaluación económica y no se viola ningún principio contable.

Costos de producción: Los costos de producción no son mas que un reflejo de las determinaciones realizadas en el estudio técnico. El costeo de producción es una actividad de ingeniería, mas que de contabilidad, si se determina que el proceso productivo requiere de 25 obreros y sucede que cuando arranca la planta se observa que son insuficientes y que aún faltan tres trabajadores, la responsabilidad no será de la contabilidad, que se concretó en determinar el salario de los trabajadores. El método de costeo que se utiliza en la evaluación de proyectos y se llama costeo absorbente. Esto significa que, por ejemplo en el caso del cálculo del costo de la mano de obra se agrega al menos 35% de prestaciones sociales al costo total anual, lo que significa que no es necesario desglosar el importe específico de cada una, sino que en una sola cifra de 35% se absorben todos los conceptos que esas prestaciones implican. Los costos de producción se anotan y determinan con las siguiente base.

1.- Costo de materia prima. No se debe tomar en cuenta solo la cantidad de producto final que se desea, sino también la merma propia de cada proceso productivo. Por ejemplo, si se producirán 50.000 tornillos de 2 pulgadas de cabeza redonda, y cada tornillo pesa 6.5 gramos, no se deberá comprar material para esa cantidad.

50.000 X 6.5 g= 325 kg. de acero.

Ya que cierta cantidad de piezas saldrá defectuosa, ya sea de la cabeza o de las roscas; por tanto, un buen cálculo de costo de la materia prima debe tomar en cuenta la merma propia de cada proceso, y para realizar este cálculo correctamente es necesario revisar el balance de materia prima respectivo que se ha presentado en el estudio técnico. En el caso de los tornillo se acepta que una merma normal sea del 1%, entonces la materia prima que se utilizará y se debe comprar es de:

325 X 1.01 = 328.25 Kg.  de acero.

Costo de mano de obra. Para este cálculo se consideran las determinaciones del estudio técnico. Hay que dividir la mano de obra del proceso en directa e indirecta. La mano de obra directa es aquella que interviene personalmente en el proceso de producción, se refiere en específico a los obreros. La mano de obra indirecta, se debe agregar al menos al 35% de prestaciones sociales. Esto significa que sobre el sueldo base anual hay que agregar fondo para la vivienda, seguridad social, vacaciones, días festivos, aguinaldo y otros, los cual suma, en promedio, un 35% adicional.

Envase. Existen dos tipos de envases: el envase primario que está en contacto directo con el producto, por ejemplo, en aceite comestible será el envase plástico de 1 litro y el envase secundario sería la caja de cartón o plástico que contiene 12 o 20 botellas. Para este cálculo también es necesario considerar un determinado porcentaje de merma y observar si el envase primario ya contiene una etiqueta impresa o es necesario pegarla, lo cual conlleva a un gasto adicional.

Costo de energía eléctrica. El principal gasto por este insumo en una empresa de manufacturas se debe a los motores eléctricos que se utilizan en el proceso. Para su cálculo se toma en cuenta la capacidad de cada uno de los motores eléctricos que se utilizan en el proceso y el tiempo que permanecen en operación por día, datos, contenidos en las gráficas de Gantt que incluyen en el estudio técnico, donde se muestra el tiempo frente  al desempeño de cada una de las máquinas. En general, el costo por alumbrado de las áreas y de las oficinas no es muy significativo respecto al importe total; de hecho, en promedio es de 2 a 3% del costo de la energía eléctrica que se consume en el proceso productivo.

Costo de agua. Es un insumo importante en algunos tipos de procesos productivos. Lo mínimo a considerar en el consumo son 150 litros por trabajador, de acuerdo con la reglamentación vigente de la Secretaría (ó Ministerio) de Trabajo.

Combustible. Se considera cualquier tipo de combustible que se utilice en el proceso, tal como gas. diesel, gasolina, ......En general se calcula como un rubro por separado debido a que en algunos procesos productivos el consumo de combustible puede ser muy elevado.

Control de calidad:  Vaca Urbina (2010), considera que el control de calidad como dependiente de la gerencia de producción. En la actualidad el departamento de control de calidad adecuado al interior de la planta resulta costoso y para negocios muy pequeños es imposible invertir en todos los equipos necesarios, lo cual no significa que no se lleve a cabo. Si se decide realizar el control de calidad en las propias instalaciones, debe tomarse en cuenta que se requiere de una inversión en equipo, de un área disponible, de personal  capacitado que realice cotidianamente los análisis o las pruebas correspondientes y que muchas de ellas requieren de sustancias químicas. En caso contrario, es decir, cuando los promotores del proyecto deciden no tener un departamento de control de calidad dentro de la propia industria, entonces deberán contratar un servicio externo que realice tales pruebas y lleve a cabo esta función cotidianamente. Cualquiera  que sea la decisión, dentro de los costos de producción siempre deberá aparecer un rubro llamado de costo de control de calidad.

Mantenimiento. El calculo de este rubro es similar al del control de calidad. Los promotores del proyecto deberán decidir si esta actividad se realiza dentro de la empresa o si se contrata un servicio externo. Si se decide realizarla internamente existe la misma consideración de necesidades de inversión en equipo, área disponible, personal capacitado, ......, además de que este costo dependerá del tipo de mantenimiento que se pretende dar.Sin importar cual sea la decisión, los costos de producción siempre deberá contener un concepto llamado costo de mantenimiento.

Costo de depreciación y amortización. Ya se ha mencionado que estos son costos virtuales, es decir, se tratan y tienen el efecto de un costo, sin serlo. Para calcular el monto de los cargos se utilizan los porcentajes autorizados por la ley tributaria vigente en el país. Los cargos d depreciación y amortización, además de reducir el monto de los impuestos, permiten la recuperación de la inversión por el  mecanismo fiscal que la propia ley tributaria ha fijado. Toda inversión por el mecanismo fiscal que la propia ley tributaria ha fijado. Toda inversión que realice el promotor del proyecto (inversionista) puede ser recuperada por medio de estos cargos, de forma en que es necesario estar al tanto de los tipos de inversiones realizadas y de la forma que es necesario estar al tanto de los tipos de inversiones realizadas y de la forma en que se recuperara esa inversión. Así, los costos de producción deberan contener este concepto, pero exclusivamente sobre las inversiones realizadas en esa área. Para mayores detalles.

Otros costos. Se han mencionado los principales conceptos relacionados con los costos de producción, pero éstos no son todos los costos que se originan en esa área . También existen gastos por detergentes, refrigerantes, uniformes de trabajo, dispositivos de protección para los trabajadores..... Su importe  es tan pequeño en relación con los demás costos, que tal vez no vales la pena determinarlos detalladamente. Por eso se agrupan en el rubro otros costos, donde se incluye cualquier otro costo pequeño y no considerado en los nueve conceptos antes descritos.

Costo para combatir la contaminación. éste es un aspecto que hasta hace  poco años no se  toaba en cuenta. Muchas fábricas contaminaban ríos, lagunas la atmósfera o la tierra sin que hubiera leyes que protegiera al ambiente. En la actualidad además de la existencia de tales leyes, se cuenta con las normas ISO14000, que aun cuando no son obligatorios para la empresa que aún cuando no son obligatorias para la empresa contaminante, cada día se ejerce mas presión para que a mediano plazo dejen de contaminar. Las presiones van desde grupos sociales ambientalistas hasta que un banco comercial decline una solicitud de crédito o un cliente se niegue a comprar sus productos.

Combatir la contaminación proveniente de un proceso productivo requiere de inversión en equipo y un costo periódico para mantener y  controlar el o los equipos equilibrados para combatir la contaminación. Desde luego la implantación de estos programas también requiere de mano de obra. Todos estos gastos a los que se les puede llamar genéricamente costos de producción, ya que es ahí donde se genera el problema.

Desde luego no todos los negocios tendrán estos costos, pues no todos los procesos son contaminantes, pero sí es importante recalcar que los proyectos de empresas que contaminan deben considerarlos de forma obligatoria, pues tarde o temprano tendrán que incurrir en ellos. Un costo de este tipo puede ser tan pequeño como el equivalente a disponer apropiadamente de toneladas de basura que a diario se generan, o tan pequeño como comprar equipos o sistemas anti contaminantes y mantenerlos en uso cotidianamente.

Costos de administración. Son como su nombre lo indica, los costos que provienen de realizar la función de administración en la empresa. Sin embargo, tomados en un sentido amplio, no sólo significan los sueldos del gerente o director general y de los contadores, auxiliares, secretarias, así como los gastos generales de oficina. Una empresa de cierta envergadura puede contar con direcciones o gerencias de planeación, investigación y desarrollo, recursos humanos y selección de personal, relaciones públicas, finanzas ingeniería (aunque este costo podría cargarse a producción). Esto implica que fuera de las otras dos grandes áreas de una empresa, que son producción y ventas, los gastos (como los mencionados) que pudiera existir en una empresa se cargaran a administración y costos generales. También deben incluirse todo lo correspondientes cargos por depreciación y amortización.

Depreciaciones y Amortizaciones.

Depreciación: El término depreciación tienen exactamente la misma connotación que amortización, pero el primero solo se aplica al activo fijo, ya que con el uso estos bienes valen menos; es decir, se deprecian;  en cambio la amortización sólo se aplica a los activos diferidos o intangibles, ya que, por ejemplo. si se ha comprado  una marca comercial, ésta, con el uso del tiempo, no baja de precio o se deprecia, por lo tanto  que el término depreciación significa el cargo anual que se hace para recuperar la inversión.

Costos de venta. En ocasiones el departamento o gerencia de ventas también es llamado mercadotecnia abarca entre otras muchas actividades, la investigación y el desarrollo de nuevos mercados o de nuevos productos adaptados a los gastos y necesidades de los consumidores;el estudio de la estratificación del mercado; la adecuación de la publicidad que realiza la empresa; la tendencia de las ventas. un  departamento de mercadotecnia puede constar no solo de un gerente, una secretaria, vendedores y chóferes, sino también de personal altamente capacitado y especializado, cuya función no es precisamente vender. La magnitud del  costo de venta dependerá tanto del tamaño de la empresa, como el de tipo de actividades que los promotores del proyecto quiera que desarrolle ese departamento.

La agrupación de costos mencionados, como producción, administración y ventas es arbitraria. Hay quienes quienes agrupan los principales departamentos y funciones de la empresa, como productos, recursos humanos, finanzas y mercadotecnia, subrayando así la delegación de responsabilidades. Cualquiera que sea la clasificación que se dé influye muy poco o nada en la evaluación general del proyecto.

En la presentación del caso práctico se dan las bases y se realiza la determinación de cada uno de los cotos.


Costos financieros. Son los intereses que se deben pagar en relación con capitales obtenidos en préstamos. Algunas veces estos costos se incluyen en los generales y de administración, pero lo correcto es registrarlos por separado, ya que un capital prestado puede tener usos muy diversos y no hay por qué cargarlo a un área específica. La ley tributaria permite cargar estos intereses como gastos deducibles de impuestos.

Cronograma de Inversiones. Capitalizar el costo de un activo significa  registrarlo en libros contables como un activo. No existen normas que regulen el tiempo en que deban registrarse un activo para correlacionar los fines fiscales con los contables, lo cual provoca diferencias entre ambos criterios. Por tanto, el tiempo ocioso durante el cual el equipo no presta servicio mientras se instala, no se capitaliza (no se registra) de ordinario, tanto por razones conservadoras como para reducir el pago de impuestos.

Bien, para controlar  planear, es necesario  construir un cronograma de inversiones o un programa de instalación del equipo. Este es simplemente un diagrama de Gantt en el que, tomando tomando en cuento en cuenta los plazos de entrega ofrecidos por los proveedores, y de acuerdo con los tiempos que se tarden tanto en instalar como poner en marcha los equipos, se calcula el tiempo apropiado para capitalizar o registrar los activos en forma contable. Por lo anterior se recomienda, en una evaluación, elaborar dicho diagrama, el cual ilustra y desarrolla en la presentación práctica del estudio.

Capital de trabajo. Desde el punto de vista contable el capital de trabajo se define como la diferencia aritmética entre el activo circulante y el pasivo circulante. Desde el punto de vista práctico, esta representado por el capital adicional (distinto de la inversión) en activo fijo y diferido) con que hay que contar para que empiece a funcionar una empresa;  es decir se debe financiar la primera producción antes de recibir ingresos; entonces debe comprarse materia prima, pagar mano de obra directa que la transforme, otorgar crédito en las primeras ventas y contar con cierta cantidad en efectivo para sufragar los gastos diarios de la empresa. Todo esto constituirá el activo circulante. Pero así como hay que invertir en estos rubros, también se puede obtener crédito a corto plazo en conceptos como impuestos y algunos servicios y proveedores, esto es el pasivo circulante. De aquí se origina el concepto de capital de trabajo, es decir, el capital con que hay que contar para empezar a trabajar.

Aunque el capital de trabajo también es una inversión inicial, tiene una diferencia fundamental respecto de la inversión en activo fijo  y diferido y tal diferencia radica en su naturaleza circulante. Esto implica  que mientras la inversión fija y la diferida pueden recuperar por la vía fiscal, mediante la depreciación y la amortización, la inversión en capital de trabajo no puede recuperarse por este medio, puesto que, dada su naturaleza, la empresa   se resarcirá de él a corto plazo.

El activo circulante. Se compone básicamente de tres rubros: valores e inversiones, inventarios y cuentas por cobrar. A continuación se describe cada uno de ellos y se da la pauta para su cálculo.

a) Valores e inversiones. Este concepto sustituye  al antiguo de caja y bancos. La razón es simple: es el efectivo que siempre debe tener la empresa para afrontar no sólo gastos cotidianos, sino también los improvistos, y en la actualidad la banca comercial del país se ha diversificado de tal forma que es posible invertir dinero a plazos muy cortos. se cometiera un error, si se dejara ek dinero en efectivo para cubrir tales gastos. Los teóricos, como el caso de Marsjall John, citado por  por Vaca Urbina (2010), sostiene que aquella empresa que invierte adecuadamente sus excedentes de efectivo a corto plazo, puede elevar el rendimiento de la inversión de la compañía. Lo que se debe es invertir todo el producto de las ventas hasta en 30%, lo cual reafirma el hecho de que erróneo mantener efectivo en la compañía. Lo que se debe hacer es invertir todo el producto de las ventas diarias o cualquier dinero que se reciba por otro concepto, a plazos tales que el dinero esté disponible en la fecha y en las cantidades necesarias, pero ganando siempre interés, es decir se puede hacer todo pero menos dejar el dinero ocioso.

Existen varios modelos para calcular el dinero que se debe tener  disponible como el modelo Baumol, que es  determinista; supone que se pueden programar,  con exactitud las fechas y necesidades de dinero en efectivo, mas una cantidad extra como seguridad. Con esto se hace una programación de inversiones en cualquiera de las decenas de instrumentos de inversión que ahora existen, los cuales ofrecen diferentes rendimientos, plazos liquidez.

Cuando arranca, la operación  de una empresa, la cantidad de efectivo a tener debe ser suficiente para cubrir todos los gastos de producción y administración, desde el primer día de operación, hasta el día en que se empiece a recibir dinero por la venta a crédito que se hizo en los primeros días de producción, de forma que esa cantidad dependerá exclusivamente del crédito que se otorgue en los primeros días de venta del producto.

b) Inventario. Existen diferentes tipos de inventarios, difícil y hasta  imposible establecer una formula general para calcular el inventario del producto en proceso y del producto terminado, por lo que aquí solo se hablará del inventario de materia prima, se presentará un modelo que ayude al evaluador a determinar de manera aproximada cual sería la inversión en inventarios que tendrían que que hacer los promotores del proyecto al iniciar las operaciones de la empresa.

El modelo que se presenta es el llamado lote económico, el cual se basa en la consideración de que existen ciertos costos que aumentan mientras mas inventario se tiene, como el costo de almacenamiento, seguros y obsolescencia, y existen otros que disminuyen cuanto mayor es la cantidad existente en inventarios, como ocurre con las interrupciones en producción por falta de materia prima, los posibles descuentos en las compras y otros.

El lote económico encuentra el equilibrio entre los costos que aumentan y los que disminuyen al incremento la cantidad del inventario, de manera que al aplicar el modelo se optimiza económicamente el manejo de inventarios. El costo mínimo se encuentra comprando cierta cantidad de inventario y se calcula:

Lote económico = LE=.......................................................


Pasivo circulante. Así como es necesario invertir en activo circulante , también es posible que cierta parte de esta cantidad se pida prestada; es decir independientemente de que se deban ciertos servicios a proveedores u otros pagos, también pueden financiarse parcialmente la operación. La pregunta es ahora. ¿ Que cantidad será recomendable pedir prestada a corto plazo (tres a seis meses) para cubrir una parte de la inversión necesaria en capital de trabajo?

En la práctica se ha visto un criterio apropiado para este cálculo es basarse en el valor de la tasa circulante, definida como:

TC= tasa circulante = _______Activo circulante_____

                                            Pasivo Circulante




Punto de equilibrio. El análisis del punto de equilibrio es una técnica útil para estudiar las relaciones entre los costos fijos, los costos variables y los ingresos. Si los costos de una empresa sólo fuera variables, no existiría problema para calcular el punto de equilibrio. Este es el nivel de producción en los ingresos por ventas son exactamente iguales a la suma de los costos fijos y los variables.

En primer lugar hay que mencionar que ésta no es una técnica para evaluar la rentabilidad de una inversión, sino que sólo es una importante referencia a tomar en cuenta.

Financiamiento. Una empresa esta financiada cuando ha pedido capital prestado en préstamo para cubrir cualquiera de sus necesidades económicas.

ESTUDIO FINANCIERO

El estudio financiero tiene por objeto determinar cual es el monto de los recursos económicos necesarios, para loa ejecución del proyecto, y los costos totales de operación del proceso productivo y el monto de los ingresos que aspira recibir en cada uno de los períodos de vida útil. Los datos que son registrados en los componentes del estudio financiero son el resultado de los estudios previos del mercado técnico y organizacional, los cuales van a ser utilizados para determinar la variabilidad económica del proyecto.

Este estudio solamente se desarrolla cuando existe un mercado potencial que el proyecto aspira cubrir y cuando tecnológicamente ha sido determinado factible. Básicamente este parte de la formulación de un proyecto que se inicia con el calculo de las inversiones requeridas y que están contempladas en la etapa de instalación o ejecución (período 0).

Tipos de Inversión: se clasifican en tres (3) categorías

Inversiones fijas:  se caracterizan por ser depreciables, excepto el terreno cuando este no va a ser usado como factor central de explotación de recursos naturales. Algunos de los principales rubros que componen la inversión fija son el terreno, construcciones civiles, maquinarias, vehículos, herramientas y otros.

 Inversiones diferidas: Son aquellos gastos que se realizan  antes de iniciar la operación de la empresa, como estudios previos, gastos de constitución, intereses en el período preoperativo, cuando haya financiamiento, gasto de puesta en marcha e imprevistos, los cuales se amortizan en el período de operación del proyecto.

Capital de trabajo: Tiene como objetivo fundamental garantizar el normal funcionamiento del proyecto o empresa, esta en función del efectivo requerido para cubrir gastos del mismo, la necesidad de inventario de materia prima e insumos o rotación, y también esta en función fe la cartera, de acuerdo al porcentaje de ventas a crédito para la estimación del capital de trabajo se propone utilizar el método del ciclo productivo, que consiste en establecer el monto de los costos operacionales que se deben financiar desde el momento en que se hace la primera compra de insumos o materia prima hasta el momento recibe el pago por la venta del producto y que queda disponible para financiar el siguiente ciclo productivo.


EVALUACIÓN FINANCIERA

ESTUDIO DEL MERCADO

Mercado: Área en que confluyen las fuerzas de la oferta y la demanda para realizar las transacciones de bienes y servicios a precios determinados.

Objetivos y generalidades del estudio de mercado:

- Ratificar la existencia de una necesidad insatisfecha en el mercado, o la posibilidad de brindar un mejor servicio que el que ofrecen los productos existentes en el mercado.

- Determinar la cantidad de bienes o servicios provenientes de una nueva unidad de producción que la comunidad estaría dispuesta a adquirir a determinados precios.

Conocer cuales son los medios que se emplean para hacer llegar los bienes y servicios a los usuarios.

Como último objetivo, tal vez el mas importante, pero  intangible, es dar una idea al inversionista del riesgo que su producto corre de ser o no aceptado en el mercado.

Investigación de mercado

Debe proporcionar información para el apoyo a la roma de decisiones, y en este tipo de estudios la decisión final esta encaminada a determinar si las condiciones  del mercado no son un obstáculo para llevar a cabo el proyecto.

La investigación que se realice debe tener las siguientes características:

a.) La recopilación de la información debe ser sistemática

b.) El método de recopilación debe ser objetivo y no tendencioso.

c.) Los datos recopilados siempre deben ser información útil.

d.) El objeto de la investigación siempre debe tener como objetivo final servir como base para la toma de decisiones.

La investigación de mercado tiene una aplicación muy amplia, como es la investigación sobre publicidad,  ventas, precios,diseño y aceptación de envases, segmentación y potencialidad del mercado, etc. sin embargo, en los estudios de mercado para un producto nuevo, muchos de ellos no son aplicables, ya que el producto aun no existe. No obstante, las investigaciones se realizan sobre productos similares ya existentes, para tomarlos como referencia en las siguientes decisiones aplicables a la evolución del nuevo producto:

a) Cual es el medio publicitario más usado en productos similares al que se propone lanzar al mercado.

b) Cuales son las características promedio en precio y calidad.

c) Que tipo de envase es el preferido por el consumidor

d) Que problemas actuales tienen tanto el intermediario como l consumidor con los proveedores de artículos similares y que característica le pedirían a un nuevo productor.

Pasos que deben seguirse en la investigación.

a.) Definición del problema

b.) Necesidades y fuentes de información

c.) Diseño, recopilación y tratamiento estadístico de los datos. Si se obtiene información a partir de encuesta habrá que diseñar estas de manera distinta a como se procede en la obtención de información de fuente secundaria.

d) Procesamiento y análisis de datos

e) Informe

ESTUDIO TÉCNICO DEL PRODUCTO

El producto (s). debe definirse desde el punto de vista de como se le conoce y comercializa en el mercado.

En todo caso, debe darse una descripción exacta del producto o los productos que se pretendan elaborar. Esto debe ir acompañado por las normas de calidad que edita la secretaría de Estado o ministerio correspondiente.

En  caso de tratarse de una pieza mecánica, un mueble o una herramienta, por ejemplo, el producto deberá acompañarse de un dibujo a escala que muestre todas las parte que lo componen y la norma de calidad en lo que se refiere a resistencia de materiales,tolerancias a distancias. En el caso de los productos alimenticios se anotarán las normas editadas por la Secretaría de salud o ministerio correspondiente en materia de composición porcentual de ingredientes y aspectos micro biológicos. En el caso de los productos químicos se anotarán la formula porcentual de composición y las pruebas fisioquimicas a las que deberá ser sometido el producto para ser aceptado.

Naturaleza y usos de productos

Los productos pueden clasificarse desde diferentes puntos de vista. A continuación se presenta la clasificación, con la sabredad que existen otras clasificaciones, cuyo objetivo es tipificar un producto bajo cierto criterio.

Por su vida de almacén se clasifican en duraderos (no perecederos), como son los aparatos eléctricos, herramientas, muebles y otros, y no duraderos (perecederos), que son principalmente alimentos frescos y envasados.

Los productos de consumo, ya sea intermedio o final, también pueden clasificarse como:

- De conveniencia; los que a su vez se subdividen en básicos, como alimentos, cuya compra se planea, y de conveniencia por impulso, cuya compra no necesariamente se planea como ocurre con las ofertas,  los artículos novedosos, entre otros.

-Producto que se adquieren por comparación; se subdividen en homogéneos (como vinos, latas, aceites, lubricantes) y heterogéneos (como muebles, automóviles, casas) en los cuales interesa mas el estilo y la presentación, que el precio.

-Producto que se adquieren por especialidad, como el servicio médico, el servicio relacionado con los automóviles, con los cuales ocurre que cuando el consumidor encuentra lo que satisface, siempre regresa al mismo sitio.

- Productos no buscados (cementerios, abogados, hospitales, etc.) que son productos o servicios con los cuales nunca se quiere tener relación, pero cuando se necesitan y se encuentra uno que es satisfactorio, la próxima mvez se acude al mismo sitio.

También se clasifican a los productos en una forma general como bien de consumo intermedio (industrial) y bienes de consumo final)

Con esta información el investigador procederá a clasificar al producto según su naturaleza y uso específico.

Análisis de la Demanda.

El principal propósito que se persigue con la demanda es determinar y medir cuales son las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado respecto a un bien y servicio, así como establecer la posibilidad de participación del producto del proyecto en la satisfacción de dicha demanda. La demanda esta en función de una serie de factores, como son la necesidad real que se tiene del bien o servicio, su precio, el nivel de ingreso de la población y otros, por ello en el estudio debe tomarse en cuenta información proveniente de fuente primarias y secundarias.

Para determinar la demanda al llamado consumo nacional aparente( CNA), que es la cantidad de determinado bien o servicio que el mercado requiere, y se puede expresar como:

Demanda = CNA = producción nacional + importaciones -exportaciones

Cuando existe información estadística resulta fácil conocer cual es el monto y el comportamiento histórico de la demanda, y aquí la investigación de campo servirá para formar un criterio en relación con los factores cualitativos de la demanda, esto es conocer un poco más a fondo cuales son las preferencias y los gustos del consumidor, cuando no existe estadísticas, lo cual es frecuente en muchos productos, la investigación de campo queda como el único recurso para la obtención de datos y cuantificación de la demanda.

En relación con su oportunidad, existen dos tipos: 

a.-Demanda insatisfecha, en la que lo producido u ofrecido no alcanza a cubrir los requerimientos del mercado.

 b.- Demanda satisfecha: lo ofrecido al mercado es exactamente lo que este requiere

ACTIVIDAD:

Investigar otros tipos de demanda: en relación con su necesidad;  temporalidad y destino.

Recopilación de información secundaria: Se denominan fuentes secundarias aquellas que reúnen la información escrita que existe sobre el tema, ya sean estadísticas del gobierno, libros, datos de la propia empresa y otras. Entre las razones que justifican su uso se pueden citar las siguiente:

- Pueden solucionar el problema sin necesidad de que se obtenga información de fuentes primarias y, por eso, son las primeras que deben buscasen.

-Sus costos de búsqueda son muy bajos, en comparación con el uso de fuentes primarias.

-Aunque no resuelven el problema, ayudan a formular una hipótesis sobre la solución y contribuir a la plantación de la recolección de datos de fuentes primarias.

-Existen dos tipos de información de fuentes secundarias

1°- Ajenas a la empresa, como las estadísticas de las cámaras sectoriales, del gobierno, las revistas especializadas entre otras...

2°Provenientes de la empresa: Como es toda la información que se reciba a diario por el sólo funcionamiento de la empresa, como son las facturas de ventas.  Esta información puede no solo ser útil, sino la única disponible para el estudio.

Análisis de la Oferta:

El propósito que se persigue mediante el análisis de la oferta es determinar o medir las cantidades y las condiciones en que una economía puede y quiere poner a disposición del mercado un bien o un un servicio. La oferta, al igual que la demanda, esta en función de una serie de factores, como son los precios en el mercado del producto, los apoyos gubernamentales a la producción, etc..La investigación de campo que se haga deberá tomar en cuenta todos estos factores junto con el entorno económico en que se desarrolla el proyecto.

Principales tipos de oferta:

a.) Oferta competitiva o de mercado libre. En ella los productores se encuentran en circunstancias de libre competencia, sobre todo a que existe tal cantidad de productores del mismo artículo, que la participación en el mercado está determinada por la calidad, el precio y el servicio que se ofrece al consumidor. También se caracteriza porque generalmente ningún productor domina el mercado.

b.) Oferta oligopólica (del griego oligos, poco). Se caracteriza porque el mercado se encuentra dominado por sólo unos cuantos productores. El ejemplo clásico es el mercado de automóviles nuevo. Ello determinan la oferta, los precios y normalmente tienen acaparamiento de una gran cantidad de materia prima para su industria. Tratar de penetrar en ese tipo de mercado no sólo es riesgo sino que en ocasiones resulta imposible.

c.) Oferta monopólica: es en la que existe un sólo productor de bien o servicio y, por por tal motivo, domina por completo el mercado e impone la calidad, precio y cantidad. Un monopolista no es necesariamente un productor único. Si el productor domina o posee más  de 95% del mercado siempre impondrá precio y calidad.

Como analizar la oferta

Al igual que en la demanda, aquí es necesario hacer un ajuste con tres variables siguiendo los mismos criterios, a saber, que de cada una de las terceras variables analizadas, como puede ser el PIB, l inflación o el índice de precios, se obtenga el coeficiente de correlación correspondiente. Para hacer la proyección de la oferta se tomará aquella variables cuyo coeficiente de correlación sea mas cercano a uno.

Importaciones y exportaciones

Cuando existe este tipo de actividad en torno al producto que se estudia en el proyecto, es muy importante mostrar las estadísticas y políticas que en ese momento sigue el gobierno. En general se pueden presentar las siguientes situaciones.

1° La empresa pretende fabricar un producto que tradicionalmente se importaba, pero ahora el gobierno ha decidido cerrar las fronteras a dicho producto. En este caso, el mercado queda totalmente libre al nuevo productor.

2°La empresa fabricará un producto que se importa parcialmente o que esta dentro de la lista de acuerdos intercambios económico del Acuerdo General sobre Aranceles y Comercio (GATT), del cual México es miembro. Aquí es importante analizar la tendencia de las importaciones del producto. Si se nota una tendencia decreciente de las importaciones puede ser por los siguientes factores: 

a.) No es muy necesario en el mercado interno y por eso no se importa

b.) Hay productores nacionales que lo elaboran en iguales o mejores condiciones de competitividad en lo que se refiere a calidad y precio, y se prefiere al productor nacional.

c.) La política del gobierno es reducir paulatinamente esas importaciones, sin importar que los artículos respectivos se produzcan o no en el país.

Por otro lado, si la tendencia es creciente en las importaciones, esto puede deberse a algunas de las siguientes causas:

a.) El artículo es indispensables para el país y nadie ha logrado producirlo por falta de tecnología o por cualquier otra causa.

b.) Hay productores nacionales que no logran producir al mismo ritmo con que crece la demanda y cada vez se importa mas.

3°) La empresa pretende fabricar un artículo de gran exportación. Aquí el análisis sería igual al de un mercado interno; esto es hay que determinar una demanda potencial, pero en el exterior.

4°) Hubo exportaciones o importaciones muy bajas o irregularidades. Aquí cabria un análisis mas profundo, ante la posibilidad de abrir nuevos mercados en el exterior.

Cualquiera que sea la situación de los datos estadísticos respectos a importaciones - exportaciones, necesario presentar el número y la cuota arancelaria y las políticas (generalmente la publicación de decretos) que sigue el gobierno en apoyo a dichas actividades.

ESTUDIO TÉCNICO

El estudio técnico

Tiene como objetivo principal responder a la interrogante básica ¡Cuanto, donde,como y con que producirá la empresa o negocio?.

Como aspecto básico, a través del estudio técnico se diseña la función de producción optima que mejor utiliza los recursos disponibles para obtener el producto deseado, sea este un bien o servicio. Se verifica la posibilidad técnica de fabricación del mismo.

Esta parte del estudio se subdivide a su vez en cuatro (4) fases o etapas:

1° Determinación del tamaño optimo de la planta

2° Determinación de la localización óptima de la planta.

3°Ingeniería de proyecto. Equipos de instalación

4° Análisis administrativo. Sugerir la administración requerida.


El tamaño, también depende de los turnos trabajados ya que para un cierto equipo instalado, la producción varía de acuerdo de acuerdo con el número de turnos que se trabaja. Es la variable mas importante del proyecto, se basa en resultados del estudio de mercado, este ayuda a tener una idea de la futura demanda, y esto determina la magnitud del proyecto.

Variables que definen el tamaño del proyecto:

- Demanda a cubrir (tamaño de mercado)

- Capital de los inversionistas

-Tecnología

-Disponibilidad de materia prima

-Localización demográfica de la demanda

-Estacionalidad de la demanda (Fiestas navideñas u otras.)

-Proyección de inflación, devaluación y tasas de interés

- Valoración de riesgo.

La localización optima del proyecto: Es necesario  tomar en cuenta, no sólo los factores cuantitativos como pueden ser los costos de transporte de materia prima y el producto terminado, sino también los factores cuantitativos tales como: los apoyos fiscales, el clima, la actitud de la comunidad.

Bien, sobre la ingeniería de proyecto, se infiere que técnicamente existen diversos proceso productivos opcionales que son básicamente los muy automatizados y los manuales. La elección de uno de ellos dependerá en gran parte de la disponibilidad. de capital que dependerá del análisis y selección del equipo necesario dada la tecnología seleccionada, la distribución física de los equipos en la planta. así mismo se consideran  antecedentes del producto o proyecto: la tecnología, aspectos productivos, materias primas, efectos ecológicos, programa de actividades y presupuesto.

En resumen el estudio técnico, da una visión clara de las variables que aparecen en la formulación del proyecto: ubicación del proyecto, cantidad de bienes o servicios a brindar, procesos para hacerlo, los equipos a usar, instalaciones y mano de obra. En otras palabras, muestra ola viabilidad del proyecto, reconociendo el tamaño dela demanda a satisfacer en el mercado 

Objetivos generales de la ingeniería de proyectos:

 - Resolver todo lo concerniente a la instalación y el funcionamiento de la planta

 - Proceso de producción

- Factores relevantes que determinan la adquisición del equipo y maquinaria

-Distribución de la planta.

ESTUDIO FINANCIERO

El estudio financiero

Tiene por objeto determinar cual es el monto de los recursos económicos necesarios para para la ejecución del proyecto de , y los costos totales de operación del proceso productivo y el monto de los ingresos que aspira recibir en cada uno de los períodos de vida útil. Los datos que son registrados en los componentes del estudio financiero son el resultado de los estudios previos del mercado técnico y organizacional, los cuales van a ser utilizados para determinar la viabilidad económica.

Este estudio solo se utiliza cuando existe un mercado potencial que el proyecto aspira cubrir y cuando tecnológicamente ha sido determinado factible. Básicamente éste parte de la formulación de un proyecto que se inicia con el calculo de las inversiones requeridas y que están contempladas en la etapa de instalación o ejecución (periodo 0).

Tipos de Inversión: Estas se clasifican en tres categorías:

1.-Inversiones fijas: Se caracterizan por ser depreciables excepto el terreno cuando este no va a ser usado como factor central de explotación de recursos naturales. Algunos de los principales rubros que componen la inversión fija son: el terreno, construcciones civiles, maquinarias, equipo, mobiliario, vehículo, herramientas y otros.

Inversiones diferidas: Son aquellos gastos que se realizan antes de iniciar la operación de la empresa como estudios previos, gastos de constitución, intereses en el período pre operatorio, cuando haya financiamiento, gasto de puesta en marcha e imprevistos, los cuales se amortizan en el período de operación del proyecto.

Capital de trabajo: Tiene como objetivo fundamental garantizar el normal funcionamiento del proyecto o empresa. Esta en función del efectivo requerido para cubrir gastos de nómina, la necesidad de inventario de materia prima e insumos o rotación y también está en función de la cartera de acuerdo al porcentaje de ventas a crédito.

Para la estimación del Capital de trabajo se utilizan métodos de ciclo productivo, que consiste en establecer el monto de los costos operacionales que se deben financiar desde el momento en que se hace la primera compra de insumos o materia prima, hasta el momento en que se recibe el pago por la venta del producto y que queda disponible para financiar el siguiente ciclo productivo. para su estimación se utiliza  la siguiente formula:

OCT= CO (COPP)

Donde ICT= Inversión en capital de trabajo

CO= Ciclo productivo (en días).

COPP= Costo de operación promedio diario, también se puede calcular el costo de operación anual o   mensual y se divide por el n| de días correspondiente ( 30 0  365)

ESTUDIO TÉCNICO

El estudio Técnico, tiene como propósito responder a las interrogantes básicas: Cuanto, donde, como y con que producirá la empresa o negocio.

Como aspecto básico, a través del estudio técnico se diseña la función de producción optima que mejor utiliza los recursos disponibles para obtener el producto deseado, sea este un bien o servicio. Se verifica la posibilidad técnica de fabricación del mismo.

Esta parte del estudio se subdivide a su vez en cuatro partes:

1.- Determinación del tamaño optimo de la planta

2.- Determinación de la localización optima de la planta

3.-  Ingeniería de Proyecto: Equipos de instalación.

4.- Análisis administrativo. Sugerir la administración requerida

El tamaño también depende de los turnos trabajados, ya que para un cierto equipo instalado, la producción varía de acuerdo con el número de turnos que se trabaja.

Localización optima de la planta, es necesario tomar en cuenta los factores cuantitativos como pueden ser los costos de transporte de materia sino también los factores cualitativos tales como los apoyos fiscales, el clima la actitud de la comunidad.

Sobre la ingeniería de proyecto, se puede inferir que, técnicamente existen diversos procesos productivos opcionales que son básicamente los muy automatizados y los manuales. La elección de uno de ellos dependerá en gran parte de la disponibilidad de capital que dependerá y el análisis y selección de los equipos necesarios dada la tecnología seleccionada,, la distribución física de los equipos en la planta.

A tal efecto, se consideran antecedentes del producto o proyecto: tecnología, aspectos productivos, materia prima, efectos ecológicos, programas de actividades y presupuesto.

Partes que conforman un estudio técnico:

- Análisis y determinación de la localización optima del proyecto.

- Análisis y determinación del tamaño óptimo del proyecto.

- Análisis de la disponibilidad y el costo  de los suministros e insumos.

- Identificación y descripción del proceso.

- Terminación de la organización humana y jurídica que se requiere para la correcta operación del proyecto.

Tamaño optimo de un proyecto: es su capacidad instalada y se expresa en unidades de producción por año. Se considera óptimo cuando opera con los menores costos totales o la máxima rentabilidad económica.

Localización óptima del Proyecto: Es lo que contribuye en mayor medida a que se logre la mayor tasa de rentabilidad sobre el capital (criterio privado) o a obtener el costo unitario mínimo (criterio social)

ACTIVIDAD PARA LA EVALUACIÓN INDIVIDUAL

Buenas tardes.

 Actividad para la evaluación Individual:

En función de las lecturas publicadas en el presente blogs; desarrolla las siguientes preguntas:


1.- Produzca un ensayo, sobre la presentación y elaboración de un proyecto: 


2.- En su opinión, infiera sobre la relación que existe con el desarrollo de proyectos y la 
administración. 


3.- Elabora un cuadro comparativo relacionado con las etapas de: Proyecto de 
investigación;  Proyecto de Prestación de Servicio Comunitario y Proyecto de Inversión.



Nota Importante: Se vinculará con la actividad a desarrollar en clases el día martes 

05/11/2013.

Publicar la actividad a través de los comentarios  en el blogs o enviar  al correo: 

omairacontrs@gmail.com. 


Feliz tarde.

PROYECTO DE INVERSIÓN

Proyectos de Inversión.

Baca,  G. (2010). Define proyecto como búsqueda de solución inteligente al planteamiento de un problema el cual tiende a resolver una necesidad.

En este sentido el autor expresa que existen diferentes ideas, inversiones de monto distinto, tecnologías y metodologías con diversos enfoques, pero todas ellas destinadas a satisfacer necesidades del ser humano en todas sus facetas: educación, cultura, salud, alimentación, cultura.......

En tal sentido, el proyecto de inversión, es un plan que se le asigna determinado monto de capital y se le proporcionan insumos de varios tipos, producirá un bien o un servicio. útil al ser humano o a la sociedad.

La evaluación de un proyecto de inversión cualquiera que esta sea, tiene por objeto, conocer su rentabilidad económica y social, que asegure resolver una necesidad humana en forma eficiente, segura y restabler. Por tanto evaluación de proyectos, son actividades encaminadas a la toma de decisión acerca de invertir en un proyecto.

Proceso de Preparación y Evaluación de Proyecto

Cada estudio de Inversión es único y distinto a todos los demás, la metodología que se aplica a cada uno tiene la particularidad de adaptarse a cualquier proyecto. Las áreas  generales en la que se aplica la metodología de la evaluación de proyectos son:

*Instalación de una planta totalmente nueva

*Elaboración de un nuevo  producto de una planta ya existente

*Ampliación de la capacidad instalada o creación de sucursales

*Sustitución de maquinaria por obsolescencia o capacidad insuficiente.

La evaluación de proyectos como un proceso y su alcance.

Al respecto se distinguen tres niveles:

*Primer nivel : Perfil: inicia con una idea basada en el juicio común y en términos monetarios solo presenta cálculos globales.

*Segundo nivel: Estudio de compactibilidad o anteproyecto: Profundiza en la investigación de mercado, detalla la tecnología a emplear, determina los costos totales y de rentabilidad económica y es la base para que los inversionistas tomen una decisión.

*Proyecto definitivo: Contiene la información del anteproyecto mas los canales de comercialización para el producto, contratos de venta, actualización de las cotizaciones de la inversión y presenta planos arquitectónicos.

Para un estudio de evaluación de un proyecto, bien sea estudiante, consultor de empresas o inversionista; la primera parte que debe desarrollar y presentar en el estudio es la introducción, luego el marco de desarrollo, sin ser capítulo aparte.

Introducción: Breve reseña histórica del desarrollo y los usos  del producto, además de precisar los factores relevantes que influyen directamente en su consumo.

Marco de desarrollo, marco de referencia o antecedentes del estudio: Sitúa el estudio en las condiciones económicas y sociales, y aclara por qué se pensó en emprenderlo: a  que personas o entidades beneficiará, ¡Que problema específico resolverá, si se pretende elaborar determinado artículo, solo porque es una buena opción de inversión.

De igual manera, en el mismo apartado deberán especificarse los objetivos del estudio y los del proyecto.  Los primeros básicamente son:

1° Verificar que existe un mercado potencial insatisfecho y que es viable, desde el punto de vista operativo, introducir en ese mercado el producto  objeto de estudio.

2° Demostrar que existe la tecnología, una vez verificado y que no existe impedimento alguno en el abasto de todos los insumos necesarios para su producción.

3° Demostrar la rentabilidad económica de su realización.

Los objetivos de proyecto están en función de las instituciones de quienes lo promueven, y se puede agregar las limitaciones que se imponen, donde sería preferible la localización de la planta, el tipo de productos primarios que desean industrializar, el monto máximo de la inversión y otros elementos.

Como se observa, la primera parte de cualquier proyecto, es una presentación formal del mismo, con sus objetivos y limitaciones.